+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Включается ли компенсация за использование автомобиля в средний заработок

Включается ли компенсация за использование автомобиля в средний заработок

Трудовым договором с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта в фиксированном размере - 50 руб. Данная компенсация выплачивается ежемесячно и не зависит от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался в служебных целях. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Как учитывается выплата данной фиксированной компенсации для целей налога на прибыль?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Списание расходов на личный автомобиль

Трудовым договором с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта в фиксированном размере - 50 руб. Данная компенсация выплачивается ежемесячно и не зависит от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался в служебных целях. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?

Как учитывается выплата данной фиксированной компенсации для целей налога на прибыль? Расчет суммы компенсации должен быть экономически обоснован интенсивностью использования транспортного средства в служебных целях и документально подтвержден.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Компенсации - это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и другими федеральными законами ст.

Требования к документальному оформлению и выплате компенсаций работникам за использование ими личных автомобилей для служебных поездок определены в письме Минфина России от Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме ст. В соглашении должны быть отражены:. Если таким имуществом является автомобиль, то необходимо указать его технические и регистрационные данные;.

При этом необходимо указать виды возмещаемых расходов, порядок их подтверждения работником и т. Выплата производится в тех случаях, когда работа по роду производственной служебной деятельности связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями.

Документом, подтверждающим такую необходимость, может служить должностная инструкция;. Для подтверждения обоснованности расходов организации на выплату компенсации за отчетный период в определенном размере необходимы соответствующие документы, в частности путевые листы, содержащие информацию о служебных поездках работника письма Минфина России от Компенсация выплачивается один раз в месяц независимо от количества календарных дней. Она не начисляется за время нахождения работника в отпуске, командировке, невыхода его на работу вследствие временной нетрудоспособности, а также по другим причинам, когда личный автомобиль не эксплуатируется.

Если работник использовал личный автомобиль для служебных поездок не полный месяц например, работал несколько дней в месяце, а остальное время был в отпуске , то и фактические расходы по использованию им личного автомобиля для служебных поездок за эти несколько дней будут значительно меньше, чем если бы он использовал автомобиль в течение всего месяца, и, следовательно, эти компенсационные выплаты будут меньше нормы письмо Минфина России от При этом имеет смысл рассчитывать размер компенсации пропорционально количеству отработанных дней в месяце.

Дебет 26 - Кредит 73 - начислена компенсация за использование личного автомобиля;. Для целей налогообложения прибыли компенсационные выплаты за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм, установленных Правительством РФ, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп.

Указанные нормы утверждены постановлением Правительства РФ от Выплата компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей сверх норм таких расходов, установленных Правительством РФ, не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль п. Экономическим обоснованием выплачиваемой компенсации является необходимость в постоянных разъездах работника, обусловленная должностной инструкцией.

Компенсационные выплаты за использование личных автомобилей относятся к косвенным расходам и в полном объеме учитываются при расчете налога на прибыль того отчетного периода, в котором они произведены ст. Датой осуществления расходов в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей признается дата перечисления денежных средств с расчетного счета выплаты из кассы налогоплательщика подп.

Использование работником личного автомобиля для служебных целей связано с исполнением им трудовых обязанностей. Не подлежат обложению НДФЛ доходы физических лиц в виде установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с возмещением расходов п.

Указанные компенсационные выплаты в пределах норм не облагаются НДФЛ. В отношении налогообложения сумм компенсаций, превышающих законодательно установленные нормы, ситуация неоднозначная.

В организациях НДФЛ не облагаются компенсационные выплаты за использование личного транспорта для служебных поездок в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ N 92 письма Минфина России от Такой подход, по мнению автора, противоречит законодательству о налогах и сборах, поскольку указанная норма предназначена для целей исчисления налога на прибыль, при применении УСН, для целей исчисления единого сельскохозяйственного налога, но не для целей исчисления НДФЛ.

В данной ситуации невозможно и применение налогового законодательства по аналогии, поскольку это противоречило бы положениям ст. Глава 23 НК РФ не ограничивает размер рассматриваемой компенсации, освобождаемой от налогообложения. Он определяется соглашением, заключаемым в письменной форме между работником и работодателем ст.

Следовательно, установленный соглашением размер компенсации и является нормой, в пределах которой она освобождается от обложения НДФЛ. Указанная позиция может привести к спору с налоговыми органами.

Можно привести положительные судебные решения по данному вопросу. Не подлежат обложению ЕСН все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с возмещением расходов ст.

Соответственно указанные компенсационные выплаты в пределах норм не облагаются ЕСН. Для организаций, не состоящих на бюджетном финансировании, для целей исчисления ЕСН при выплате компенсаций работникам за использование личного автотранспорта для служебных поездок применяются нормы компенсации, установленные Постановлением Правительства РФ N 92 письмо Минфина России от Таким образом, компенсация за использование работником личного автотранспорта в служебных целях не облагается ЕСН в пределах норм, установленных названным постановлением.

Суммы компенсаций, превышающие законодательно установленные нормы, также не облагаются ЕСН, поскольку не учитываются при налогообложении прибыли п. Аргументация, приведенная выше с целью исключения компенсационных выплат из налоговой базы по НДФЛ, применима и при освобождении данных выплат от обложения ЕСН. Налогообложение операций при различных вариантах оформления отношений между работником и работодателем по использованию личных автомобилей работников в хозяйственной деятельности общества приведено в таблице.

Вид налога. Компенсация за использование личного автомобиля. Договор аренды транспортных средств. Уменьшает налогооблагаемую прибыль в пределах норм. Выплаты за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации - транспортного средства облагаются.

Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк.

Бизнес Личный блог. Наведи порядок в сверке с налоговой за две минуты в СБИС. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Банк Развитие Столица. Подтвержденный профиль. Счет в Банке "Развитие-Столица" Выгодные тарифы. Удобный валютный контроль. Зарплатный проект -0 рублей. Оптимизация налогов Надёжно как швейцарские часы. Нас читают более т подписчиков в Телеграме. Вид налога Компенсация за использование личного автомобиля Договор аренды транспортных средств с экипажем без экипажа Налог на прибыль Уменьшает налогооблагаемую прибыль в пределах норм.

Не уменьшает налогооблагаемую прибыль сверх норм. Выплаты за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации - транспортного средства облагаются Выплаты по договору аренды не облагаются. Подборка полезных мероприятий Разместить. Налог на прибыль. Возмещение дополнительных расходов не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Уменьшают налогооблагаемую прибыль: - сумма арендной платы; - выплаты за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации транспортного средства; - расходы на ГСМ; - другие расходы, связанные с эксплуатацией транспортного средства если иное не предусмотрено договором.

Уменьшают налогооблагаемую прибыль: - сумма арендной платы; - расходы на ремонт; - расходы, связанные с эксплуатацией транспортного средства если иное не предусмотрено договором. Сохранит ли ЦБ ключевую ставку на завтрашнем заседании? В ГД предлагают возмещать траты семей на услуги частных детсадов. Главное Документы Эксперты. Должна ли сумма данной компенсации учитываться при расчете среднего заработка например, для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск? Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 среднемесячное число календарных дней. Особенности порядка исчисления средней заработной платы, установленного настоящей статьей, определяются Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утверждено Постановлением Правительства РФ от В данном Положении, как и в ст. Таким образом, при исчислении среднего заработка учитываются только такие выплаты, которые являются по своей сути заработной платой. Согласно ст. Таким образом, заработная плата - это вознаграждение, которое работодатель выплачивает работнику за выполнение трудовой функции.

Определение компенсаций дано в ст. Компенсации - это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами. То есть компенсации, в отличие от заработной платы, выплачиваются работнику не за сам труд, а для возмещения затрат, произведенных работником в связи с исполнением трудовых обязанностей. В соответствии со ст. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Горшкова Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения Курс евро с облегчением вернулся в границы 89 рублей 22 сентября в Финансовые рынки.

За призывы к отчуждению территорий — штрафы и уголовное наказание 22 сентября в Право. Число новых случаев инфицирования коронавирусом в РФ превышает число выписанных по выздоровлению несколько дней подряд 22 сентября в Медицина. Будущее реновации: депутаты вновь рассмотрят вопрос о расширении программы по всей России 22 сентября в Жилая недвижимость.

Количество новых случаев заражения коронавирусом в РФ вновь превысило 6 тысяч: оперативные данные на 21 сентября 21 сентября в Медицина. В ГД предлагают возмещать траты семей на услуги частных детсадов 21 сентября в Образование. Правительство расширило перечень стран, в которые можно будет летать уже на текущей неделе 21 сентября в Транспорт.

В Кремле не готовы верить на слово никому в деле Алексея Навального 18 сентября в Государство. Динамика распространения коронавируса в России 18 сентября 18 сентября в Медицина. Без перемен: Центробанк сохранил ключевую ставку на прежнем уровне 18 сентября в Финансовые рынки. Популярные документы.

Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Что нужно знать о новой форме отчета в Белгосстрах и его заполнении. Предыдущая статья. Следующая статья. Материал опубликован в году. Для поиска свежих материалов по теме воспользуйтесь поиском по тегам. Теги: заработная плата , налоговые вычеты , подоходный налог , налоговая база , налоги сборы пошлины.

Налогообложение компенсации за использование автомобиля и материальной помощи на овощи

Трудовым договором с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта в фиксированном размере - 50 руб. Данная компенсация выплачивается ежемесячно и не зависит от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался в служебных целях. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Как учитывается выплата данной фиксированной компенсации для целей налога на прибыль? Расчет суммы компенсации должен быть экономически обоснован интенсивностью использования транспортного средства в служебных целях и документально подтвержден.

Компенсация за использования авто включается при расчете среднего заработка

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Компенсация за использование личного автомобиля не входит в расчет среднего заработка пункте 3 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря г. Из рекомендации Нины Ковязиной , заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России. После определения расчетного периода необходимо рассчитать заработок за этот период.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Компенсация за использование имущества сотрудников: как применить для оптимизации налогов
Организация выплачивает работникам компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях.

Что такое МРОТ? Если работодатель отказывается от уплаты? Должен ли работник отрабатывать 2 нед. Допустила ошибку в трудовой книжке? Можем ли мы установить испытательный срок одинокой матери? Баннерная реклама:. Вопросы трудоустройства, труда и занятости населения:. Общие вопросы.

Включается ли компенсация за использование автомобиля в средний заработок

Организация в сентябре г. Компенсация за износ транспортного средства работнику по договору предусмотрена в сумме ,00 руб. Освобождаются от подоходного налога с физических лиц все виды предусмотренных законодательными актами компенсаций. Исключение — компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, за износ транспортных средств , принадлежащих работнику.

Порой работа некоторых сотрудников компании связана с частыми разъездами. Компенсацию нужно выплачивать любому работнику, который по соглашению с работодателем использует свой автомобиль для служебных нужд.

.

Включается ли данная выплата в средний заработок при расчете начислена компенсация за использование легкового автомобиля;.

Налогообложение компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пахом

    Будет закон будет тема для обсуждений. А так это все на уровне , одна бабка другой сказала и тут вылазит юраст, пиараст и давай умничать.

  2. Мальвина

    Этот налог как и слухи о нем это тупость высшей степени, и нахрен слушать всяких маргиналов!

  3. Викентий

    Спасибо, Тарас! Приятная новость.

© 2018-2021 igrok-forum.ru